قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة في الإمارات (2023)
يجب أن تكون لوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة معروفة من قبل الشركات. اعتبارًا من يناير 2023 ، تم إصدار تعديلات جديدة لقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة. فيما يلي ملخص بالتعديلات الرئيسية لقانون ضريبة القيمة المضافة التي ستدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2023:
1- الوقت المنقضي للتدقيق الضريبي
لا يُسمح عادةً بإجراء تدقيق ضريبي لفترة ضريبية شهرية أو ربع سنوية بعد مرور خمس سنوات منذ نهاية هذه الفترة الضريبية. ومع ذلك ، إذا تلقى دافع الضرائب إشعارًا ببدء التدقيق الضريبي خلال تلك السنوات الخمس ، فقد يبدأ التدقيق نفسه و / أو ينتهي خلال السنوات الأربع التالية من استلام دافع الضرائب للإشعار.
2- التدقيق الضريبي بعد الإفصاح الطوعي
سيكون لدى اتفاقية التجارة الحرة سنة إضافية لإجراء تدقيق ضريبي إذا تم تقديم إفصاح طوعي عن فترة ضريبية شهرية أو ربع سنوية في السنة الخامسة التي تلي تلك الفترة الضريبية. من حيث الجوهر ، فإن الوقت الإضافي سيضمن أن لدى اتفاقية التجارة الحرة وقتًا كافيًا لمعالجة الإفصاح الطوعي وإجراء المزيد من عمليات التدقيق استجابةً لمثل هذه الإفصاحات
3- التهرب الضريبي
بعد انتهاء الفترة الضريبية التي حدث خلالها التهرب الضريبي ، يمكن إجراء تدقيق ضريبي في حالات التهرب الضريبي. وفقًا لتعريف التهرب الضريبي ، فإن استخدام طرق غير قانونية لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة ، أو تجنب دفعها ، أو الحصول على استرداد بينما غير مؤهل بخلاف ذلك يعتبر تهربًا ضريبيًا ، بغض النظر عما إذا كان الشخص مسجلاً أم لا
4 . عدم الحصول على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
كثيرًا ما يعتقد الناس أنه إذا لم يسجلوا في ضريبة القيمة المضافة ، فلن تعرف السلطات الضريبية عنهم. في غضون 15 عامًا من التاريخ الذي كان يجب أن يكون الشخص قد تم تسجيله ، يجوز للهيئة بدء تدقيق ضريبي إذا فشل الشخص في الحصول على تسجيل ضريبي. تحدثنا سابقًا عن أخطاء التسجيل التي تسببها الشركات التي تنتج منتجات خاضعة لنسبة الصفر بالمائة. يجب على الشركات إعادة تقييم ما إذا كانت بحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
5. بشرى سارة لمصدري 100٪
في نفس المحادثة الضريبية ، قمنا أيضًا بتغطية كيف أن القانون لا يطالب الشركات بإلزام أصحابها بالامتثال المستمر لضريبة القيمة المضافة إذا كانت جميع توريداتهم خاضعة لنسبة الصفر. تتمتع هذه الشركات بفرصة طلب إعفاء من تسجيل ضريبة القيمة المضافة ، حيث يتعين على الشركات التي تم تسجيلها بالفعل في ضريبة القيمة المضافة ولكنها لم تكن على دراية بهذا الخيار المميز مواكبة امتثالها المعتاد لضريبة القيمة المضافة ، كما يجوز للشركات التي سجلت بالفعل في ضريبة القيمة المضافة طلب استثناء بعد 1 يناير 2023.
6. الامتثال الإضافي لائتمان المدخلات عند استيراد الخدمة
تدفع العديد من الشركات لمقدمي الخدمات الأجانب مقابل خدماتهم بناءً على الاتفاقيات بدلاً من إجبارهم على إصدار الفواتير. نظرًا لأن قوانين ضريبة القيمة المضافة قد تغيرت مؤخرًا ، لا يمكن لدافع الضرائب المطالبة بائتمان المدخلات إلا للخدمات المستوردة بشرط تلقيها والحفاظ على الفواتير متوافقة مع تشريعات ضريبة القيمة المضافة.
7. قطاع البناء ومدفوعات الاحتفاظ
قد تظل ضريبة القيمة المضافة مستحقة السداد إذا مرت أكثر من عام بين المراحل الرئيسية المتتالية لتسليم السلع أو الخدمات ومطالبات مدفوعات الاحتفاظ. يوجد الآن تاريخ إضافي محدد للتوريد لأغراض ضريبة القيمة المضافة ، وهو عام واحد من تاريخ البضائع أو الخدمات. إعطاء.
8. التوريدات المعتبرة لأطراف ذات علاقة
التوريدات المعتبرة مثل توريد السلع على أساس FOC (بدون تكلفة) للأطراف ذات الصلة يمكن أن تؤدي في وقت سابق إلى التزام ضريبة القيمة المضافة بموجب القوانين الحالية ، ووفقًا لقوانين ضريبة القيمة المضافة المعدلة ، قد لا تتحمل الشركة التزام ضريبة القيمة المضافة على السلع / الخدمات FOC إلى الأطراف ذات الصلة إذا كان يحق للشركة المتلقية استرداد 100٪ من رصيد المدخلات على مشترياتها.
